近日,一個(gè)關(guān)于“德意志銀行風(fēng)險(xiǎn)敞口高達(dá)50萬(wàn)億美元,已實(shí)際破產(chǎn)”的傳言在各微信群廣為傳播。
有好事者還做了對(duì)比圖。
地球-央行資產(chǎn)負(fù)債表-德銀衍生品賬目
21世紀(jì)經(jīng)濟(jì)報(bào)道記者梳理發(fā)現(xiàn),之所以有50萬(wàn)億美元風(fēng)險(xiǎn)敞口的傳聞,源于近期德銀宣布改革計(jì)劃并有裁員動(dòng)作。50萬(wàn)億美元的數(shù)字,或源于一篇近期的外媒報(bào)道,該報(bào)道稱截至2018年末德銀名義衍生品風(fēng)險(xiǎn)敞口達(dá)到了43.5萬(wàn)億歐元;抑或只是早些年提法的延續(xù)。
7月10日,德意志銀行中國(guó)區(qū)相關(guān)負(fù)責(zé)人回應(yīng)21世紀(jì)經(jīng)濟(jì)報(bào)道記者稱,截至2019年一季度末,按國(guó)際財(cái)務(wù)報(bào)告準(zhǔn)則(IFRS)統(tǒng)計(jì),德意志銀行集團(tuán)(簡(jiǎn)稱“德意志銀行”)衍生工具本金為3310億歐元。
一位中資行香港分行人士對(duì)記者表示,名義本金與風(fēng)險(xiǎn)敞口無(wú)關(guān),只是賬面所有交易的名義額匯總,實(shí)際判斷衍生品風(fēng)險(xiǎn)敞口,應(yīng)以凈額本金為準(zhǔn),“金融衍生品杠桿很高,所以名義額的數(shù)據(jù)會(huì)很大!
德銀稱,與美國(guó)公認(rèn)會(huì)計(jì)原則(US GAAP)不同, IFRS并不采用主凈額結(jié)算協(xié)議(master netting agreements),即允許擁有多個(gè)衍生品合約的雙方以凈值結(jié)算,而非單筆結(jié)算),因此資產(chǎn)負(fù)債表中的衍生工具資產(chǎn)規(guī)模遠(yuǎn)大于凈額。參照美國(guó)同業(yè)所使用的主凈額結(jié)算協(xié)議,且依循IFRS準(zhǔn)則,以凈額口徑計(jì)量,德意志銀行的衍生工具交易本金實(shí)為210億歐元。
德銀還在回應(yīng)中表示,正積極對(duì)沖凈持有衍生工具的交易敞口,以進(jìn)一步降低實(shí)際經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)。
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