在全球?qū)用婊驀?guó)內(nèi)層面，“ESG信息披露”備受關(guān)注。金融機(jī)構(gòu)在等待清晰的條例出臺(tái)，資管與基金經(jīng)理也在將更明確的披露標(biāo)的期待。
近日，深圳市地方金融監(jiān)管局發(fā)布《深圳市金融機(jī)構(gòu)環(huán)境信息披露指引》（下稱《指引》），為金融機(jī)構(gòu)開(kāi)展環(huán)境信息披露提供統(tǒng)一指引。
該《指引》基于2020年11月發(fā)布的《深圳經(jīng)濟(jì)特區(qū)綠色金融條例》（下稱《條例》），相關(guān)要求更為具體。如在銀行綠色投融資披露方面，《指引》要求銀行需披露綠色信貸余額、綠色信貸占總信貸余額比重、不良貸款余額及不良率、資產(chǎn)結(jié)構(gòu)、較之前報(bào)告期的變動(dòng)情況等。
《指引》同時(shí)鼓勵(lì)金融機(jī)構(gòu)披露除第一款第二項(xiàng)以外的其他范圍三溫室氣體排放，以及整體投融資業(yè)務(wù)碳排放的核算與披露要求。
2021年，四大行深圳分行分別披露了《2021年度環(huán)境信息披露報(bào)告》，其中，截至2021年底，各行綠色信貸增速超兩位數(shù)。各行同時(shí)表示，嚴(yán)禁“洗綠”現(xiàn)象，確保綠色信貸數(shù)據(jù)質(zhì)量真實(shí)準(zhǔn)確。
但盡管披露指標(biāo)逐步細(xì)化，在綠色信貸占比、范圍三溫室氣體排放方面，深圳轄內(nèi)各大行公布的指標(biāo)仍略微不同。
更具體的披露責(zé)任與指標(biāo)
《指引》由深圳市地方金融監(jiān)管局、中國(guó)人民銀行深圳中支、深圳銀保監(jiān)局和深圳證監(jiān)局印發(fā)。
深圳市地方金融監(jiān)管局稱，在結(jié)合《深圳經(jīng)濟(jì)特區(qū)綠色金融條例》之上，設(shè)定了符合條件的金融機(jī)構(gòu)強(qiáng)制性披露環(huán)境信息的工作要求。此外，《指引》銜接《金融機(jī)構(gòu)環(huán)境信息披露指南》標(biāo)準(zhǔn)框架，從戰(zhàn)略目標(biāo)、治理結(jié)構(gòu)、政策制度、環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)管理、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)環(huán)境影響、投融資活動(dòng)環(huán)境影響、能力建設(shè)、創(chuàng)新研究、數(shù)據(jù)質(zhì)量管理等九個(gè)維度明確了金融機(jī)構(gòu)環(huán)境信息披露的工作要求。
具體看，《指引》與國(guó)際氣候與環(huán)境披露實(shí)踐接軌，率先提出金融機(jī)構(gòu)開(kāi)展自身運(yùn)營(yíng)范圍一、范圍二及范圍三碳排放，并鼓勵(lì)金融機(jī)構(gòu)披露除第一款第二項(xiàng)以外的其他范圍三溫室氣體排放，以及整體投融資業(yè)務(wù)碳排放的核算與披露要求。
“范圍三排放”，即其他間接溫室氣體排放，即因組織的活動(dòng)引起的，而被其他組織擁有或控制的溫室氣體源所產(chǎn)生的溫室氣體排放，但不包括能源間接溫室氣體排放。
根據(jù)《指引》第十六條，金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)量化測(cè)算并披露報(bào)告期內(nèi)自身經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所產(chǎn)生的環(huán)境影響及采取環(huán)保措施所產(chǎn)生的環(huán)境效益，其中包括經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的溫室氣體排放，包括范圍一排放、范圍二排放以及范圍三排放（范圍三排放包括差旅、住宿、辦公用紙、用水、廢棄物及廢水處置排放）。
于銀行、保險(xiǎn)、公募和私募基金管理人等金融機(jī)構(gòu)而言，《指引》進(jìn)一步細(xì)化、明確了披露內(nèi)容與指標(biāo)。
《指引》要求金融機(jī)構(gòu)從戰(zhàn)略、治理、風(fēng)險(xiǎn)管理多領(lǐng)域披露機(jī)構(gòu)內(nèi)部綠色金融工作開(kāi)展情況，同時(shí)將綠色投融資業(yè)務(wù)活動(dòng)數(shù)據(jù)、綠色投融資活動(dòng)環(huán)境效益、非綠資產(chǎn)環(huán)境影響等指標(biāo)納入披露范圍，從定性及定量?jī)蓚�(gè)維度展現(xiàn)金融機(jī)構(gòu)對(duì)環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)與機(jī)遇的管理應(yīng)對(duì)。
《指引》要求，銀行應(yīng)披露報(bào)告期內(nèi)綠色信貸及綠色債券業(yè)務(wù)的管理模式、管理制度和統(tǒng)計(jì)制度等情況；金融機(jī)構(gòu)也被鼓勵(lì)披露棕色資產(chǎn)余額及其占總信貸余額比重、不良貸款余額及不良率、資產(chǎn)結(jié)構(gòu)、較之前報(bào)告期的變動(dòng)情況，綠色債券持有余額及占總債券持有余額比重，超期未兌付綠色債券余額、較之前報(bào)告期的變動(dòng)情況。
根據(jù)此前《條例》的規(guī)定，銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)建立綠色信貸統(tǒng)計(jì)制度，按照國(guó)家金融監(jiān)管部門的要求，重點(diǎn)統(tǒng)計(jì)、分析綠色信貸余額和比重、違約率、綠色信貸資產(chǎn)分布和質(zhì)量，以及綠色貸款的環(huán)境效益等。
《指引》之下，證券公司、基金管理公司等從事資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)的子公司應(yīng)當(dāng)披露的信息更為全面。其中包括，綠色投資策略及執(zhí)行效果，制定的與被投資對(duì)象就綠色投資事項(xiàng)進(jìn)行溝通的機(jī)制；綠色投資產(chǎn)品數(shù)量、類型、在報(bào)告期內(nèi)的發(fā)行和運(yùn)作情況、較之前報(bào)告期的變動(dòng)情況，綠色投資規(guī)模占資產(chǎn)管理產(chǎn)品投資總規(guī)模的比例等指標(biāo)。
深圳轄內(nèi)大行披露指標(biāo)有所相異
環(huán)境信息披露之外，銀行自身的氣候壓力承受度也部分影響著綠色金融的進(jìn)展。在國(guó)內(nèi)，
為此，《指引》還鼓勵(lì)金融機(jī)構(gòu)通過(guò)情景分析或壓力測(cè)試方法量化環(huán)境因素對(duì)金融機(jī)構(gòu)自身或其投資標(biāo)的產(chǎn)生的影響并披露相關(guān)工作情況，包括：開(kāi)展情景分析或壓力測(cè)試所得到的結(jié)論、對(duì)情景分析或壓力測(cè)試結(jié)果的實(shí)際應(yīng)用等。
同時(shí)披露報(bào)告期內(nèi)對(duì)自身業(yè)務(wù)、戰(zhàn)略具有實(shí)際與潛在影響的中期和長(zhǎng)期環(huán)境相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)和機(jī)遇與環(huán)境相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)和機(jī)遇對(duì)金融機(jī)構(gòu)戰(zhàn)略、業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)規(guī)劃的影響。
今年年初，央行完成第一階段氣候風(fēng)險(xiǎn)壓力測(cè)試，23家參試全國(guó)性銀行火電、鋼鐵和水泥行業(yè)貸款占其全部貸款比重不高，因此其整體資本充足率在三種壓力情景下均能滿足監(jiān)管要求。
聚焦至深圳，截至2022年二季度末，深圳綠色貸款余額5857.9億元，同比增長(zhǎng)50.9%，較各項(xiàng)貸款增速高39.3個(gè)百分點(diǎn)，較全國(guó)綠色貸款增速高10.5個(gè)百分點(diǎn)。其中，清潔能源產(chǎn)業(yè)貸款占比44.2%，基礎(chǔ)設(shè)施綠色升級(jí)產(chǎn)業(yè)貸款占比33.6%。
7月，人行深圳中支表示，2021年深圳人民銀行在轄內(nèi)選取部分有意愿，且具備一定基礎(chǔ)和條件的商業(yè)銀行，組織指導(dǎo)其開(kāi)展環(huán)境信息披露試點(diǎn)工作。下一步將持續(xù)做好對(duì)轄內(nèi)商業(yè)銀行環(huán)境信息披露試點(diǎn)的指導(dǎo)工作，引導(dǎo)試點(diǎn)銀行強(qiáng)化碳信息的披露，不斷提升試點(diǎn)銀行環(huán)境信息披露質(zhì)量與水平。
目前，四大行深圳分行均已披露2021年環(huán)境信息。各大行同時(shí)表示，將嚴(yán)格按照《綠色貸款專項(xiàng)統(tǒng)計(jì)制度》、《綠色融資統(tǒng)計(jì)制度》和《中國(guó)銀監(jiān)會(huì)辦公廳關(guān)于報(bào)送綠色信貸統(tǒng)計(jì)表的通知》等制度執(zhí)行，嚴(yán)禁“洗綠”現(xiàn)象，確保綠色信貸數(shù)據(jù)質(zhì)量真實(shí)準(zhǔn)確。
但目前看，在綠色信貸占比、綠色運(yùn)營(yíng)中不同范圍溫室氣體排放公開(kāi)方面，各大行指標(biāo)有所不同。
按照央行口徑，截至2021年，中行深圳分行綠色信貸余額超400億元，占對(duì)公授信余額比重超10%，占比較年初提升約4%。
根據(jù)農(nóng)行深圳分行的最新披露數(shù)據(jù)，截至2022年6月末，農(nóng)行深圳分行綠色信貸余額（人行口徑）超500億元，增速約40%；承銷深圳銀行間市場(chǎng)綠色債券4筆，金額合計(jì)約12億元。2019年-2021年間，農(nóng)行深圳分行綠色信貸余額由約130億元增加至約340億元，年增速約60%。同期，綠色貸款余額占各項(xiàng)貸款余額比例從3%增至6%。
工行深圳分行披露信息顯示，截至2021年，該行對(duì)公表內(nèi)綠色信貸余額為308.4億元，綠色信貸余額占比8%，較年初增幅84%。建行深圳分行同期綠色信貸余額為328.1億元，較年初新增88億元，占各項(xiàng)貸款余額3.62%。該行綠色信貸客戶數(shù)87 戶，年度增速36.65%，較年初新增28戶。
除綠色信貸外，四大行還公布了溫室氣體排放數(shù)據(jù)。
如，工行深圳分行直接溫室氣體排放（范圍1）、間接溫室氣體排放（范圍二）約為與范圍三溫室氣體排放分別為：626.56噸、15000噸與350.48噸二氧化碳當(dāng)量。建行深圳分行直接排放（范圍1）、間接排放（范圍2）與其他間接排放（部分范圍3）依次為900噸、20600噸、1400噸二氧化碳當(dāng)量。中行深圳分行直接溫室氣體排放（范圍一）、外購(gòu)電力溫室氣體排放（范圍二）、范圍三溫室氣體排放為1379、20767、2754噸二氧化碳當(dāng)量。
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