銀保監(jiān)會(huì)：擬要求逾期90天以上債權(quán)歸為不良

　　為促進(jìn)商業(yè)銀行準(zhǔn)確評(píng)估信用風(fēng)險(xiǎn)，真實(shí)反映資產(chǎn)質(zhì)量，周五，銀保監(jiān)會(huì)官網(wǎng)發(fā)布關(guān)于《商業(yè)銀行金融資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類暫行辦法（征求意見稿）》公開征求意見的公告。

　　銀保監(jiān)會(huì)稱，信用風(fēng)險(xiǎn)是我國銀行業(yè)面臨的最主要風(fēng)險(xiǎn)，完善的風(fēng)險(xiǎn)分類制度是有效防控信用風(fēng)險(xiǎn)的前提。而近年來，我國商業(yè)銀行金融資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)特征發(fā)生了較大變化，風(fēng)險(xiǎn)分類實(shí)踐面臨諸多新情況和新問題，暴露出現(xiàn)行風(fēng)險(xiǎn)分類監(jiān)管制度存在的不足：

　　隨著近年來銀行業(yè)務(wù)快速發(fā)展，商業(yè)銀行的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)發(fā)生了較大變化，貸款在金融資產(chǎn)中的占比總體下降，非信貸資產(chǎn)占比明顯上升。

　　現(xiàn)行《指引》主要針對(duì)貸款提出分類要求，對(duì)貸款以外的其他資產(chǎn)以及表外項(xiàng)目規(guī)定不細(xì)致。部分商業(yè)銀行對(duì)投資債券、同業(yè)資產(chǎn)、表外業(yè)務(wù)等沒有開展風(fēng)險(xiǎn)分類，或“一刀切”全部分為正常類。商業(yè)銀行投資的資管產(chǎn)品結(jié)構(gòu)較為復(fù)雜，許多銀行對(duì)投資的資管產(chǎn)品沒有進(jìn)行穿透管理，難以掌握其真實(shí)風(fēng)險(xiǎn)。

　　為此，《暫行辦法》將風(fēng)險(xiǎn)分類對(duì)象由貸款擴(kuò)展至承擔(dān)信用風(fēng)險(xiǎn)的全部金融資產(chǎn)，對(duì)非信貸資產(chǎn)提出了以信用減值為核心的分類要求，特別是對(duì)資管產(chǎn)品提出穿透分類要求，有利于商業(yè)銀行全面掌握各類資產(chǎn)的信用風(fēng)險(xiǎn)，針對(duì)性加強(qiáng)信用風(fēng)險(xiǎn)防控。

　　《暫行辦法》共六章48條，要求商業(yè)銀行遵循真實(shí)性、及時(shí)性、審慎性和獨(dú)立性原則，對(duì)承擔(dān)信用風(fēng)險(xiǎn)的金融資產(chǎn)開展風(fēng)險(xiǎn)分類。

　　與現(xiàn)行《指引》相比，《暫行辦法》拓展了風(fēng)險(xiǎn)分類的資產(chǎn)范圍，提出了新的風(fēng)險(xiǎn)分類核心定義，強(qiáng)調(diào)以債務(wù)人為中心的分類理念，明確把逾期天數(shù)作為風(fēng)險(xiǎn)分類的客觀指標(biāo)，細(xì)化重組資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)分類要求。同時(shí)，《暫行辦法》針對(duì)商業(yè)銀行加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)分類管理提出了系統(tǒng)化要求，并明確了監(jiān)督管理有關(guān)要求。

　　具體看來，《暫行辦法》將金融資產(chǎn)按照風(fēng)險(xiǎn)程度分為五類，分別為正常類、關(guān)注類、次級(jí)類、可疑類、損失類，后三類合稱不良資產(chǎn)。

　　現(xiàn)行《指引》對(duì)逾期天數(shù)與分類等級(jí)關(guān)系的規(guī)定不夠清晰，導(dǎo)致一些銀行以擔(dān)保充足為由，未將全部逾期90天以上的債權(quán)納入不良�！稌盒修k法》規(guī)定，金融資產(chǎn)逾期后應(yīng)至少歸為關(guān)注類，逾期90天以上應(yīng)至少歸為次級(jí)類，逾期270天以上應(yīng)至少歸為可疑類，逾期360天以上應(yīng)歸為損失類。

　　同時(shí)，對(duì)于重組資產(chǎn)，商業(yè)銀行應(yīng)準(zhǔn)確判斷債務(wù)人財(cái)務(wù)困難的狀況。對(duì)于重組前為正常類或關(guān)注類的，重組后應(yīng)至少歸為關(guān)注類，符合不良認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)的要?dú)w為不良資產(chǎn)，觀察期內(nèi)下調(diào)為不良的，應(yīng)重新計(jì)算觀察期。重組前為次級(jí)類、可疑類或損失類的，重組觀察期內(nèi)不得上調(diào)分類，資產(chǎn)質(zhì)量持續(xù)惡化的應(yīng)進(jìn)一步下調(diào)分類，并重新計(jì)算觀察期。

　　銀保監(jiān)會(huì)稱，《暫行辦法》有利于銀行分類時(shí)對(duì)照實(shí)施，堵塞監(jiān)管套利的空間。

　　《暫行辦法》還要求商業(yè)銀行對(duì)非零售資產(chǎn)金融資產(chǎn)進(jìn)行分類時(shí)，應(yīng)以評(píng)估債務(wù)人的履約能力為中心，債務(wù)人在本行債務(wù)有5%以上分類為不良的，本行其他債務(wù)均應(yīng)分類為不良。

　　《暫行辦法》征求意見稿及銀保監(jiān)會(huì)答記者問原文如下：

　　中國銀保監(jiān)會(huì)有關(guān)部門負(fù)責(zé)人就《商業(yè)銀行金融資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類暫行辦法（征求意見稿）》答記者問

　　為促進(jìn)商業(yè)銀行準(zhǔn)確識(shí)別信用風(fēng)險(xiǎn)，真實(shí)反映資產(chǎn)質(zhì)量，近日，中國銀行保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)制定了《商業(yè)銀行金融資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類暫行辦法（征求意見稿）》（以下簡稱《暫行辦法》），面向社會(huì)公開征求意見，有關(guān)部門負(fù)責(zé)人就《暫行辦法》回答了記者提問。

　　一、制定《暫行辦法》的背景是什么？

　　信用風(fēng)險(xiǎn)是我國銀行業(yè)面臨的最主要風(fēng)險(xiǎn)，完善的風(fēng)險(xiǎn)分類制度是有效防控信用風(fēng)險(xiǎn)的前提和基礎(chǔ)。1998年，人民銀行發(fā)布《貸款風(fēng)險(xiǎn)分類指導(dǎo)原則》（銀發(fā)〔1998〕151號(hào)），提出了五級(jí)分類概念。2007年，原銀監(jiān)會(huì)發(fā)布《貸款風(fēng)險(xiǎn)分類指引》（銀監(jiān)發(fā)〔2007〕54號(hào)，以下簡稱《指引》），進(jìn)一步明確了五級(jí)分類監(jiān)管要求。近年來，隨著我國經(jīng)濟(jì)持續(xù)發(fā)展，商業(yè)銀行金融資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)特征發(fā)生了較大變化，風(fēng)險(xiǎn)分類實(shí)踐面臨諸多新情況和新問題，暴露出現(xiàn)行風(fēng)險(xiǎn)分類監(jiān)管制度存在的一些不足，如覆蓋范圍不全面、分類標(biāo)準(zhǔn)不清晰、落實(shí)執(zhí)行不嚴(yán)格等。從國際上看，2017年4月，巴塞爾委員會(huì)發(fā)布《審慎處理資產(chǎn)指引——關(guān)于不良暴露和監(jiān)管容忍的定義》，明確了不良資產(chǎn)和重組資產(chǎn)的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)和分類要求，以增強(qiáng)全球銀行業(yè)資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類標(biāo)準(zhǔn)的一致性和結(jié)果的可比性。借鑒國際規(guī)則并結(jié)合國內(nèi)監(jiān)管實(shí)踐，銀保監(jiān)會(huì)發(fā)布實(shí)施《暫行辦法》，取代現(xiàn)行《指引》，能夠促進(jìn)商業(yè)銀行做實(shí)金融資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類，準(zhǔn)確識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)水平，有利于銀行業(yè)有效防范化解信用風(fēng)險(xiǎn)，提升服務(wù)實(shí)體經(jīng)濟(jì)水平。

　　二、對(duì)金融資產(chǎn)開展風(fēng)險(xiǎn)分類應(yīng)遵循什么原則？

　　商業(yè)銀行對(duì)金融資產(chǎn)開展風(fēng)險(xiǎn)分類時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格遵循真實(shí)性、及時(shí)性、審慎性和獨(dú)立性原則。準(zhǔn)確分類是商業(yè)銀行做好信用風(fēng)險(xiǎn)管理的出發(fā)點(diǎn)。商業(yè)銀行應(yīng)嚴(yán)格按照《暫行辦法》要求開展風(fēng)險(xiǎn)分類，并根據(jù)債務(wù)人履約能力以及金融資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)變化情況，及時(shí)、動(dòng)態(tài)調(diào)整分類結(jié)果。對(duì)于暫時(shí)難以掌握風(fēng)險(xiǎn)狀況的金融資產(chǎn)，商業(yè)銀行應(yīng)從嚴(yán)把握分類標(biāo)準(zhǔn)，從低確定分類等級(jí)。特別需要強(qiáng)調(diào)的是，商業(yè)銀行應(yīng)在依法依規(guī)前提下，獨(dú)立判斷金融資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)程度，不受其他因素左右而影響分類結(jié)果，確保風(fēng)險(xiǎn)分類能夠真實(shí)、準(zhǔn)確反映金融資產(chǎn)內(nèi)在風(fēng)險(xiǎn)。

　　三、《暫行辦法》的主要內(nèi)容是什么？

　　《暫行辦法》共六章48條，除總則和附則外，主要包括四方面內(nèi)容。一是提出金融資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類要求。明確金融資產(chǎn)五級(jí)分類定義，設(shè)定零售資產(chǎn)和非零售資產(chǎn)的分類標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)債務(wù)逾期、資產(chǎn)減值、逃廢債務(wù)、聯(lián)合懲戒等特定情形，以及分類上調(diào)、企業(yè)并購涉及的資產(chǎn)分類等問題提出具體要求。二是提出重組資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)分類要求。細(xì)化重組資產(chǎn)定義、認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)以及退出標(biāo)準(zhǔn)，明確不同情形下的重組資產(chǎn)分類要求，設(shè)定重組資產(chǎn)觀察期。三是加強(qiáng)銀行風(fēng)險(xiǎn)分類管理。要求商業(yè)銀行健全風(fēng)險(xiǎn)分類治理架構(gòu)，制定風(fēng)險(xiǎn)分類管理制度，明確分類方法、流程和頻率，開發(fā)完善信息系統(tǒng)，加強(qiáng)監(jiān)測(cè)分析、信息披露和文檔管理。四是明確監(jiān)督管理要求。監(jiān)管機(jī)構(gòu)定期對(duì)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)分類管理開展評(píng)估，對(duì)違反要求的銀行采取監(jiān)管措施和行政處罰。

　　四、《暫行辦法》為什么要拓寬風(fēng)險(xiǎn)分類的金融資產(chǎn)范圍？

　　隨著近年來銀行業(yè)務(wù)快速發(fā)展，商業(yè)銀行的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)發(fā)生了較大變化，貸款在金融資產(chǎn)中的占比總體下降，非信貸資產(chǎn)占比明顯上升。現(xiàn)行《指引》主要針對(duì)貸款提出分類要求，對(duì)貸款以外的其他資產(chǎn)以及表外項(xiàng)目規(guī)定不細(xì)致。部分商業(yè)銀行對(duì)投資債券、同業(yè)資產(chǎn)、表外業(yè)務(wù)等沒有開展風(fēng)險(xiǎn)分類，或“一刀切”全部分為正常類。商業(yè)銀行投資的資管產(chǎn)品結(jié)構(gòu)較為復(fù)雜，許多銀行對(duì)投資的資管產(chǎn)品沒有進(jìn)行穿透管理，難以掌握其真實(shí)風(fēng)險(xiǎn)。為此，《暫行辦法》將風(fēng)險(xiǎn)分類對(duì)象由貸款擴(kuò)展至承擔(dān)信用風(fēng)險(xiǎn)的全部金融資產(chǎn)，對(duì)非信貸資產(chǎn)提出了以信用減值為核心的分類要求，特別是對(duì)資管產(chǎn)品提出穿透分類要求，有利于商業(yè)銀行全面掌握各類資產(chǎn)的信用風(fēng)險(xiǎn)，針對(duì)性加強(qiáng)信用風(fēng)險(xiǎn)防控。

　　五、如何理解以債務(wù)人為中心的風(fēng)險(xiǎn)分類理念？

　　根據(jù)現(xiàn)行《指引》，貸款風(fēng)險(xiǎn)分類以單筆貸款為對(duì)象，同一債務(wù)人名下的多筆貸款的分類結(jié)果不盡一致，既可以是正常類，也可以分為關(guān)注類、次級(jí)類、可疑類或損失類。巴塞爾委員會(huì)在《審慎處理資產(chǎn)指引——關(guān)于不良暴露和監(jiān)管容忍的定義》中明確指出，如果銀行的非零售交易對(duì)手有任何一筆風(fēng)險(xiǎn)暴露發(fā)生實(shí)質(zhì)性不良，應(yīng)將其所有風(fēng)險(xiǎn)暴露均認(rèn)定為不良。借鑒“實(shí)質(zhì)性”不良的概念，考慮到對(duì)公客戶公司治理和財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)相對(duì)完善，《暫行辦法》要求商業(yè)銀行對(duì)非零售資產(chǎn)金融資產(chǎn)進(jìn)行分類時(shí)，應(yīng)以評(píng)估債務(wù)人的履約能力為中心，債務(wù)人在本行債務(wù)有5%以上分類為不良的，本行其他債務(wù)均應(yīng)分類為不良。

　　需要指出的是，以債務(wù)人為中心并非不考慮擔(dān)保因素。對(duì)于不良資產(chǎn)，商業(yè)銀行可以依據(jù)單筆資產(chǎn)的擔(dān)保緩釋程度，將同一非零售債務(wù)人名下的不同債務(wù)分為次級(jí)類、可疑類或損失類。對(duì)于零售資產(chǎn)，考慮到業(yè)務(wù)種類差異、抵押擔(dān)保等因素影響，銀行也可以對(duì)單筆資產(chǎn)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分類。

　　六、風(fēng)險(xiǎn)分類如何考慮逾期天數(shù)的影響？

　　商業(yè)銀行開展風(fēng)險(xiǎn)分類的核心是準(zhǔn)確判斷債務(wù)人償債能力惡化程度，逾期天數(shù)長短是反映資產(chǎn)惡化程度的重要指標(biāo)。然而，現(xiàn)行《指引》對(duì)逾期天數(shù)與分類等級(jí)關(guān)系的規(guī)定不夠清晰，導(dǎo)致一些銀行以擔(dān)保充足為由，未將全部逾期90天以上的債權(quán)納入不良。《暫行辦法》明確規(guī)定，金融資產(chǎn)逾期后應(yīng)至少歸為關(guān)注類，逾期90天以上應(yīng)至少歸為次級(jí)類，逾期270天以上應(yīng)至少歸為可疑類，逾期360天以上應(yīng)歸為損失類。《暫行辦法》實(shí)施后，逾期90天以上的債權(quán)，即使抵押擔(dān)保充足，也應(yīng)歸為不良。同時(shí)，考慮到非零售債務(wù)人逾期90天以上所反映出的風(fēng)險(xiǎn)嚴(yán)重程度，規(guī)定同一債務(wù)人在所有銀行的債務(wù)中逾期90天以上債務(wù)已經(jīng)超過5%的，各銀行均應(yīng)將其債務(wù)歸為不良。

　　七、《暫行辦法》對(duì)重組資產(chǎn)的規(guī)定有哪些變化？

　　現(xiàn)行《指引》對(duì)重組貸款涉及的“債務(wù)人財(cái)務(wù)狀況惡化”以及“合同調(diào)整”兩個(gè)關(guān)鍵性概念規(guī)定的不夠詳細(xì)，并且規(guī)定重組貸款應(yīng)分為不良貸款。借鑒國際監(jiān)管規(guī)則，《暫行辦法》進(jìn)一步細(xì)化了重組的概念。一是明確了重組資產(chǎn)定義，重點(diǎn)對(duì)“財(cái)務(wù)困難”和“合同調(diào)整”兩個(gè)概念作出詳細(xì)的規(guī)定，細(xì)化符合重組概念的各種情形，有利于銀行分類時(shí)對(duì)照實(shí)施，堵塞監(jiān)管套利的空間。二是根據(jù)“實(shí)質(zhì)重于形式”原則，不再統(tǒng)一要求重組貸款必須分為不良，但應(yīng)至少分為關(guān)注類。對(duì)于重組前已經(jīng)不良的，要求重組后觀察期內(nèi)不得上調(diào)為正�；蜿P(guān)注類。三是將重組觀察期由至少6個(gè)月延長為至少1年，在觀察期內(nèi)采取相對(duì)緩和的措施，有利于推動(dòng)債務(wù)重組順利進(jìn)行。

　　八、商業(yè)銀行應(yīng)如何落實(shí)《暫行辦法》？

　　商業(yè)銀行應(yīng)按照《暫行辦法》規(guī)定，在持續(xù)穩(wěn)健經(jīng)營前提下，制定科學(xué)合理的工作計(jì)劃，全面排查金融資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類管理中存在的問題，盡快整改到位。對(duì)于新發(fā)生業(yè)務(wù)，要嚴(yán)格按照本辦法要求進(jìn)行分類。對(duì)于存量資產(chǎn)，應(yīng)在過渡期內(nèi)重新分類，確保按時(shí)達(dá)標(biāo)。同時(shí)，商業(yè)銀行要按照新的監(jiān)管要求，建立健全風(fēng)險(xiǎn)分類治理架構(gòu)，完善風(fēng)險(xiǎn)分類管理制度，優(yōu)化信息系統(tǒng)功能，加強(qiáng)監(jiān)測(cè)分析和信息披露，切實(shí)提升風(fēng)險(xiǎn)分類管理水平。

　　商業(yè)銀行金融資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類暫行辦法（征求意見稿）

　　第一章 總則

　　第一條【法律依據(jù)】為促進(jìn)商業(yè)銀行準(zhǔn)確評(píng)估信用風(fēng)險(xiǎn)，真實(shí)反映金融資產(chǎn)質(zhì)量，根據(jù)《中華人民共和國銀行業(yè)監(jiān)督管理法》《中華人民共和國商業(yè)銀行法》等法律法規(guī)，制定本辦法。

　　第二條【適用范圍】本辦法適用于中華人民共和國境內(nèi)依法設(shè)立的商業(yè)銀行。

　　第三條【分類資產(chǎn)】商業(yè)銀行應(yīng)對(duì)表內(nèi)承擔(dān)信用風(fēng)險(xiǎn)的金融資產(chǎn)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分類，包括但不限于貸款、債券和其他投資、同業(yè)資產(chǎn)、應(yīng)收款項(xiàng)等。表外項(xiàng)目中承擔(dān)信用風(fēng)險(xiǎn)的，應(yīng)比照表內(nèi)資產(chǎn)相關(guān)要求開展風(fēng)險(xiǎn)分類。

　　第四條【風(fēng)險(xiǎn)分類定義】本辦法所稱風(fēng)險(xiǎn)分類是指商業(yè)銀行按照風(fēng)險(xiǎn)程度將金融資產(chǎn)劃分為不同檔次的行為。

　　第五條【分類原則】商業(yè)銀行應(yīng)按照以下原則進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分類：

　�。ㄒ唬┱鎸�(shí)性原則。風(fēng)險(xiǎn)分類應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確地反映金融資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)水平。

　�。ǘ�）及時(shí)性原則。按照債務(wù)人履約能力以及金融資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)變化情況，及時(shí)、動(dòng)態(tài)地調(diào)整分類結(jié)果。

　�。ㄈ�）審慎性原則。金融資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類不確定的，應(yīng)從低確定分類等級(jí)。

　　（四）獨(dú)立性原則。金融資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類結(jié)果取決于商業(yè)銀行在依法依規(guī)前提下的獨(dú)立判斷，不受其他因素影響。

　　第二章 風(fēng)險(xiǎn)分類

　　第六條【五級(jí)分類】金融資產(chǎn)按照風(fēng)險(xiǎn)程度分為五類，分別為正常類、關(guān)注類、次級(jí)類、可疑類、損失類，后三類合稱不良資產(chǎn)。

　�。ㄒ唬┱�常類：債務(wù)人能夠履行合同，沒有客觀證據(jù)表明本金、利息或收益不能按時(shí)足額償付，資產(chǎn)未出現(xiàn)信用減值跡象。

　�。ǘ�）關(guān)注類：雖然存在一些可能對(duì)履行合同產(chǎn)生不利影響的因素，但債務(wù)人目前有能力償付本金、利息或收益，且資產(chǎn)未發(fā)生信用減值。

　�。ㄈ�）次級(jí)類：債務(wù)人依靠其正常收入無法足額償付本金、利息或收益，資產(chǎn)已經(jīng)發(fā)生信用減值。

　�。ㄋ模┛梢深悾簜鶆�(wù)人已經(jīng)無法足額償付本金、利息或收益，資產(chǎn)已顯著信用減值。

　�。ㄎ澹�損失類：在采取所有可能的措施后，只能收回極少部分金融資產(chǎn)，或損失全部金融資產(chǎn)。

　　前款所稱信用減值指根據(jù)所適用的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則,因債務(wù)人信用狀況惡化導(dǎo)致的資產(chǎn)估值向下調(diào)整。

　　第七條【非零售資產(chǎn)】商業(yè)銀行對(duì)非零售資產(chǎn)開展風(fēng)險(xiǎn)分類時(shí)，應(yīng)以評(píng)估債務(wù)人履約能力為中心，重點(diǎn)考查債務(wù)人的財(cái)務(wù)狀況、償付意愿、償付記錄，并考慮金融資產(chǎn)的逾期天數(shù)、擔(dān)保情況等因素。對(duì)于債務(wù)人為企業(yè)集團(tuán)成員的，其債務(wù)被分為不良并不必然導(dǎo)致其他成員也被分為不良，但商業(yè)銀行應(yīng)及時(shí)啟動(dòng)評(píng)估程序，審慎評(píng)估該成員對(duì)其他成員的影響，并根據(jù)評(píng)估結(jié)果決定是否調(diào)整其他成員債權(quán)的風(fēng)險(xiǎn)分類。

　　商業(yè)銀行對(duì)非零售債務(wù)人在本行的債權(quán)5%以上被分為不良的，對(duì)該債務(wù)人在本行的所有債權(quán)均應(yīng)歸為不良。

　　第八條【零售資產(chǎn)】商業(yè)銀行對(duì)零售資產(chǎn)開展風(fēng)險(xiǎn)分類時(shí)，在審慎評(píng)估債務(wù)人履約能力和償付意愿基礎(chǔ)上，可根據(jù)單筆資產(chǎn)的交易特征、擔(dān)保情況、損失程度等因素進(jìn)行逐筆分類。

　　零售資產(chǎn)包括個(gè)人貸款、信用卡貸款、對(duì)符合《商業(yè)銀行資本管理辦法（試行）》第六十四條規(guī)定的小微企業(yè)債權(quán)等。

　　第九條【拆分分類】同一筆債權(quán)不得拆分分類，符合本辦法第十六條規(guī)定的情形除外。

　　第十條【關(guān)注類資產(chǎn)】商業(yè)銀行應(yīng)將滿足下列情況之一的金融資產(chǎn)至少歸為關(guān)注類：

　　（一）本金、利息或收益逾期；

　�。ǘ�）改變資金用途；

　�。ㄈ�）債務(wù)人財(cái)務(wù)狀況正常情況下，通過借新還舊或通過其他債務(wù)融資方式償還；

　　（四）同一債務(wù)人在其他銀行的債務(wù)出現(xiàn)不良。

　　第十一條【次級(jí)類資產(chǎn)】商業(yè)銀行應(yīng)將滿足下列情況之一的金融資產(chǎn)至少歸為次級(jí)類：

　　（一）本金、利息或收益逾期（含展期后）超過90天；

　�。ǘ�）債務(wù)人或金融資產(chǎn)的外部評(píng)級(jí)被下調(diào)至非投資級(jí)；

　�。ㄈ�）同一非零售債務(wù)人在所有銀行的債務(wù)中，逾期90天以上的債務(wù)已經(jīng)超過5%；

　�。ㄋ模﹤鶆�(wù)人被納入失信聯(lián)合懲戒名單。

　　第十二條【可疑類資產(chǎn)】商業(yè)銀行應(yīng)將滿足下列情況之一的金融資產(chǎn)至少歸為可疑類：

　�。ㄒ唬┍窘�、利息或收益逾期（含展期后）超過270天；

　�。ǘ�）債務(wù)人逃廢銀行債務(wù)；

　　（三）金融資產(chǎn)已減值40%以上。

　　第十三條【損失類資產(chǎn)】商業(yè)銀行應(yīng)將滿足下列情況之一的金融資產(chǎn)歸為損失類：

　�。ㄒ唬┍窘�、利息或收益逾期（含展期后）超過360天；

　�。ǘ�）債務(wù)人已進(jìn)入破產(chǎn)程序；

　�。ㄈ�）金融資產(chǎn)已減值80%以上。

　　第十四條【不良上調(diào)】商業(yè)銀行將不良資產(chǎn)上調(diào)至正常類或關(guān)注類時(shí)，應(yīng)符合正常類或關(guān)注類定義，并同時(shí)滿足下列要求：

　�。ㄒ唬┯馄诘膫鶛�(quán)及相關(guān)費(fèi)用已全部償付，并至少在隨后連續(xù)兩個(gè)還款期或6個(gè)月內(nèi)（按兩者孰長原則確定）正常償付債務(wù)；

　�。ǘ�）經(jīng)評(píng)估認(rèn)為，債務(wù)人未來能夠持續(xù)正常履行合同；

　�。ㄈ�）債務(wù)人在本行已經(jīng)沒有發(fā)生信用減值的金融資產(chǎn)。

　　第十五條【企業(yè)并購】因債務(wù)人并購導(dǎo)致償債主體發(fā)生變化的，并購方和被并購方相關(guān)金融資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類應(yīng)在6個(gè)月內(nèi)保持不變。6個(gè)月后，商業(yè)銀行應(yīng)重新評(píng)估債務(wù)人風(fēng)險(xiǎn)狀況，并對(duì)其全部債權(quán)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分類。涉及不良資產(chǎn)上調(diào)為正常類或關(guān)注類的，應(yīng)滿足第十四條相關(guān)要求。

　　第十六條【穿透管理】商業(yè)銀行對(duì)投資的資產(chǎn)管理產(chǎn)品或資產(chǎn)證券化產(chǎn)品進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分類時(shí)，應(yīng)穿透至底層資產(chǎn)，按照底層資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)狀況進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分類。對(duì)于無法穿透至基礎(chǔ)資產(chǎn)的資產(chǎn)證券化產(chǎn)品，應(yīng)按照基礎(chǔ)資產(chǎn)中風(fēng)險(xiǎn)分類最差的資產(chǎn)確定產(chǎn)品風(fēng)險(xiǎn)分類。 對(duì)于以零售資產(chǎn)、不良資產(chǎn)為基礎(chǔ)資產(chǎn)的信貸資產(chǎn)證券化產(chǎn)品，以及分層的信貸資產(chǎn)證券化產(chǎn)品，商業(yè)銀行應(yīng)在綜合評(píng)估最終債務(wù)人風(fēng)險(xiǎn)狀況以及結(jié)構(gòu)化產(chǎn)品特征的基礎(chǔ)上，按照投資預(yù)計(jì)損益情況對(duì)產(chǎn)品進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分類。

　　第三章 重組資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類

　　第十七條【重組資產(chǎn)】重組資產(chǎn)是指因債務(wù)人發(fā)生財(cái)務(wù)困難，為促使債務(wù)人償還債務(wù)，商業(yè)銀行對(duì)債務(wù)合同作出有利于債務(wù)人調(diào)整的金融資產(chǎn)，或?qū)�債�?wù)人現(xiàn)有債務(wù)提供再融資，包括借新還舊、新增債務(wù)融資等。

　　對(duì)于現(xiàn)有合同賦予債務(wù)人自主改變條款或再融資的權(quán)利，債務(wù)人因財(cái)務(wù)困難行使該權(quán)利的，相關(guān)資產(chǎn)也屬于重組資產(chǎn)。

　　第十八條【財(cái)務(wù)困難】債務(wù)人財(cái)務(wù)困難包括以下情形：

　　（一）本金、利息或收益已經(jīng)逾期；

　�。ǘ�）雖然本金、利息或收益尚未逾期，但債務(wù)人償債能力下降，預(yù)計(jì)現(xiàn)金流不足以履行合同，債務(wù)有可能逾期；

　�。ㄈ�）債務(wù)人的債務(wù)已經(jīng)被分為不良；

　�。ㄋ模﹤鶆�(wù)人無法在其他銀行以市場(chǎng)公允價(jià)格融資；

　�。ㄎ澹﹤鶆�(wù)人公開發(fā)行的證券存在退市風(fēng)險(xiǎn)，或處于退市過程中，或已經(jīng)退市；

　�。�六）商業(yè)銀行認(rèn)定的其他情形。

　　第十九條【合同調(diào)整形式】合同調(diào)整包括以下情形：

　�。ㄒ唬┱蛊�；

　�。ǘ�）寬限本息償還計(jì)劃；

　�。ㄈ�）新增或延長寬限期；

　�。ㄋ模├�息轉(zhuǎn)為本金；

　�。ㄎ澹┙档屠�率，使債務(wù)人獲得比公允利率更優(yōu)惠的利率；

　　（六）允許債務(wù)人減少本金、利息或相關(guān)費(fèi)用的償付；

　　（七）債權(quán)換股權(quán)；

　�。ò耍┽尫挪糠盅浩�，或用質(zhì)量較差的押品置換現(xiàn)有押品；

　�。ň牛┢渌�放松合同條款的措施。

　　第二十條【觀察期】商業(yè)銀行應(yīng)對(duì)重組資產(chǎn)設(shè)置重組觀察期。觀察期自合同調(diào)整后約定的第一次還款日開始計(jì)算，應(yīng)至少包含連續(xù)兩個(gè)還款期,并不得低于1年。觀察期結(jié)束時(shí)，債務(wù)人已經(jīng)解決財(cái)務(wù)困難并在觀察期內(nèi)及時(shí)足額還款的，相關(guān)資產(chǎn)可不再被認(rèn)定為重組資產(chǎn)。

　　債務(wù)人在觀察期結(jié)束時(shí)未解決財(cái)務(wù)困難的，應(yīng)重新計(jì)算觀察期。債務(wù)人在觀察期內(nèi)沒有及時(shí)足額還款的，應(yīng)從未履約時(shí)點(diǎn)開始，重新計(jì)算觀察期。

　　第二十一條【分類要求】對(duì)于重組資產(chǎn)，商業(yè)銀行應(yīng)準(zhǔn)確判斷債務(wù)人財(cái)務(wù)困難的狀況。對(duì)于重組前為正常類或關(guān)注類的，重組后應(yīng)至少歸為關(guān)注類，符合不良認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)的要?dú)w為不良資產(chǎn)，觀察期內(nèi)下調(diào)為不良的，應(yīng)重新計(jì)算觀察期。重組前為次級(jí)類、可疑類或損失類的，重組觀察期內(nèi)不得上調(diào)分類，資產(chǎn)質(zhì)量持續(xù)惡化的應(yīng)進(jìn)一步下調(diào)分類，并重新計(jì)算觀察期。

　　第二十二條【多次重組】重組觀察期內(nèi)再次重組的資產(chǎn)應(yīng)至少歸為可疑類，并重新計(jì)算觀察期。

　　第二十三條【例外情況】債務(wù)人未發(fā)生財(cái)務(wù)困難情況下，商業(yè)銀行對(duì)債務(wù)合同作出調(diào)整的金融資產(chǎn)或再融資不屬于重組資產(chǎn)。

　　第四章 風(fēng)險(xiǎn)分類管理

　　第二十四條【最低要求】本辦法是金融資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類的最低要求，商業(yè)銀行應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況完善分類制度，細(xì)化分類方法，但不得低于本辦法提出的標(biāo)準(zhǔn)和要求，且與本辦法的風(fēng)險(xiǎn)分類方法具有明確的對(duì)應(yīng)和轉(zhuǎn)換關(guān)系。商業(yè)銀行制定或修訂金融資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類制度后，應(yīng)在30日內(nèi)報(bào)銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)備案。

　　第二十五條【治理架構(gòu)】商業(yè)銀行應(yīng)健全金融資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類管理的治理架構(gòu)，明確董事會(huì)、高級(jí)管理層和相關(guān)部門的風(fēng)險(xiǎn)分類職責(zé)。

　　第二十六條【董事會(huì)職責(zé)】董事會(huì)對(duì)金融資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類結(jié)果承擔(dān)最終責(zé)任，監(jiān)督高級(jí)管理層履行風(fēng)險(xiǎn)分類職責(zé)。

　　第二十七條【高管層職責(zé)】高級(jí)管理層應(yīng)制定金融資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類制度，推進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)分類實(shí)施，確保分類結(jié)果真實(shí)有效，并定期向董事會(huì)報(bào)告。

　　第二十八條【管理制度】金融資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類管理制度的內(nèi)容包括但不限于分類流程、職責(zé)分工、分類標(biāo)準(zhǔn)、分類方法、內(nèi)部審計(jì)、風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)、統(tǒng)計(jì)報(bào)告及信息披露等。

　　第二十九條【分類方法】商業(yè)銀行應(yīng)按照金融資產(chǎn)類別、交易對(duì)手類型、產(chǎn)品結(jié)構(gòu)特征、歷史違約情況等信息，結(jié)合本行資產(chǎn)組合特征，明確各類金融資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)的分類方法。分類方法一經(jīng)確定，應(yīng)保持相對(duì)穩(wěn)定。

　　第三十條【分類流程】商業(yè)銀行應(yīng)完善金融資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類流程，明確“初分、認(rèn)定、審批”三級(jí)程序，加強(qiáng)各環(huán)節(jié)管理要求，建立有效的制衡機(jī)制，確保分類過程的獨(dú)立性，以及分類結(jié)果的準(zhǔn)確性和客觀性。

　　第三十一條【分類頻率】商業(yè)銀行應(yīng)至少每季度對(duì)全部金融資產(chǎn)進(jìn)行一次風(fēng)險(xiǎn)分類。對(duì)于債務(wù)人財(cái)務(wù)狀況或影響債務(wù)償還的因素發(fā)生重大變化的，應(yīng)及時(shí)調(diào)整風(fēng)險(xiǎn)分類。

　　第三十二條【內(nèi)部審計(jì)】商業(yè)銀行應(yīng)至少每年對(duì)風(fēng)險(xiǎn)分類制度、程序和執(zhí)行情況進(jìn)行一次內(nèi)部審計(jì)，審計(jì)結(jié)果應(yīng)及時(shí)向董事會(huì)書面報(bào)告，并報(bào)送銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)。

　　第三十三條【信息系統(tǒng)】商業(yè)銀行應(yīng)開發(fā)并持續(xù)完善金融資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類相關(guān)信息系統(tǒng)，滿足風(fēng)險(xiǎn)管理和審慎監(jiān)管要求。

　　第三十四條【監(jiān)測(cè)分析】商業(yè)銀行應(yīng)加強(qiáng)對(duì)金融資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)測(cè)、分析和預(yù)警，動(dòng)態(tài)監(jiān)測(cè)風(fēng)險(xiǎn)分布和風(fēng)險(xiǎn)變化，深入分析風(fēng)險(xiǎn)來源及遷徙趨勢(shì)，及時(shí)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)狀況采取防范措施。

　　第三十五條【信息披露】商業(yè)銀行應(yīng)依據(jù)有關(guān)信息披露的規(guī)定，及時(shí)披露金融資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類方法、程序、結(jié)果，以及損失準(zhǔn)備計(jì)提、損失核銷等信息。

　　第三十六條【文檔管理】商業(yè)銀行應(yīng)持續(xù)加強(qiáng)金融資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類檔案管理，確保分類資料信息準(zhǔn)確、連續(xù)、完整。

　　第五章 監(jiān)督管理

　　第三十七條【監(jiān)督檢查】銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)依照本辦法規(guī)定對(duì)商業(yè)銀行金融資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類進(jìn)行監(jiān)督檢查，并采取相應(yīng)監(jiān)管措施。

　　第三十八條【監(jiān)管報(bào)告】商業(yè)銀行應(yīng)按照規(guī)定向銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)報(bào)送與金融資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類有關(guān)的統(tǒng)計(jì)報(bào)表和分析報(bào)告。

　　第三十九條【年度報(bào)告】商業(yè)銀行應(yīng)于年初30個(gè)工作日內(nèi)向銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)報(bào)告上一年度金融資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類管理情況。

　　第四十條【監(jiān)管評(píng)估】銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)定期評(píng)估商業(yè)銀行金融資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類管理狀況及效果。同時(shí)，將評(píng)估意見反饋商業(yè)銀行董事會(huì)和高級(jí)管理層，并將評(píng)估結(jié)果作為監(jiān)管評(píng)級(jí)的重要參考。

　　第四十一條【監(jiān)管措施】商業(yè)銀行違反風(fēng)險(xiǎn)分類監(jiān)管要求的，銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)可以采取以下監(jiān)管措施：

　　（一）與商業(yè)銀行董事會(huì)、高級(jí)管理層進(jìn)行審慎性會(huì)談；

　�。ǘ�）印發(fā)監(jiān)管意見書，內(nèi)容包括商業(yè)銀行金融資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類管理存在的問題、擬采取的糾正措施和限期整改意見等；

　　（三）要求商業(yè)銀行加強(qiáng)金融資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類管理，制定切實(shí)可行的整改計(jì)劃，并報(bào)銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)備案；

　　（四）根據(jù)違規(guī)程度提高其撥備和監(jiān)管資本要求；

　　（五）責(zé)令商業(yè)銀行采取有效措施緩釋金融資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)。

　　第四十二條【行政處罰】商業(yè)銀行違反本辦法規(guī)定的監(jiān)管要求的，銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)除采取本辦法第四十一條規(guī)定的措施外，還可依據(jù)《中華人民共和國銀行業(yè)監(jiān)督管理法》等法律法規(guī)規(guī)定采取審慎監(jiān)管措施或?qū)嵤┬姓�處罰。

　　第六章 附則

　　第四十三條【解釋權(quán)】本辦法由國務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)解釋。

　　第四十四條【對(duì)應(yīng)關(guān)系】對(duì)于已實(shí)施資本計(jì)量高級(jí)方法的商業(yè)銀行，應(yīng)明確風(fēng)險(xiǎn)分類標(biāo)準(zhǔn)和內(nèi)評(píng)體系違約定義之間的穩(wěn)定對(duì)應(yīng)關(guān)系。

　　第四十五條【參照范圍】國家開發(fā)銀行及政策性銀行、農(nóng)村合作銀行、村鎮(zhèn)銀行、農(nóng)村信用社和外國銀行分行及銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)監(jiān)管的其他金融機(jī)構(gòu)參照本辦法執(zhí)行。

　　第四十六條【生效時(shí)間】本辦法自2019年X月X日起施行，《貸款風(fēng)險(xiǎn)分類指引》（銀監(jiān)發(fā)〔2007〕54號(hào)）同時(shí)廢止。

　　第四十七條【小微企業(yè)】商業(yè)銀行可以依據(jù)《小企業(yè)貸款風(fēng)險(xiǎn)分類辦法（試行）》（銀監(jiān)發(fā)〔2007〕63號(hào)）,對(duì)小企業(yè)貸款進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分類。對(duì)符合條件的小微企業(yè)續(xù)貸類業(yè)務(wù)，可依據(jù)相關(guān)監(jiān)管規(guī)定確定其風(fēng)險(xiǎn)分類。其他規(guī)定與本辦法不一致的，按本辦法執(zhí)行。

　　第四十八條【過渡期】商業(yè)銀行在2019年X月X日后新發(fā)生的業(yè)務(wù)應(yīng)按本辦法要求進(jìn)行分類。 對(duì)于2019年X月X日前發(fā)生的業(yè)務(wù)，商業(yè)銀行應(yīng)于2019年12月31日前全部按本辦法要求進(jìn)行重新分類。對(duì)于確有困難的商業(yè)銀行，經(jīng)銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)同意，最晚應(yīng)于2020年12月31日前全部重新分類。