作者： 夏嵐
銀行針對個人客戶推出的理財產(chǎn)品，也有可能成為不法分子洗錢和隱匿不法所得的選項，個人理財產(chǎn)品主要洗錢風(fēng)險來自購買理財產(chǎn)品的資金來源不合法，根據(jù)已公開的案例，貪污受賄所得和非法挪用公款是銀行理財產(chǎn)品兩大非法資金來源。
《北京晚報》在2017年3月曾報道，36歲女子崔某2014年在北京市平谷區(qū)開展的“減煤換煤、清潔空氣”專項工作中，擔(dān)任收取農(nóng)戶自籌專項資金工作，共計向農(nóng)戶收取了886萬元，但崔某隨后分兩次挪用該筆專項資金，分別為400萬元和187萬元，崔某將被挪用的資金用于購買農(nóng)業(yè)銀行推出的理財產(chǎn)品，最后獲利超過三萬余元；食髓知味之余，崔某再次挪用該筆專項資金400萬元，用于購買天弘基金的理財產(chǎn)品，獲利超過四萬余元。類似案件向銀行展示了不法分子通過理財產(chǎn)品隱匿不法所得的手段，也提醒銀行必須防范個人理財產(chǎn)品可能引發(fā)的洗錢風(fēng)險。
銀行在推出個人理財產(chǎn)品前，應(yīng)先就如何防范洗錢風(fēng)險進行內(nèi)部教育訓(xùn)練，因為個人理財產(chǎn)品多在柜面或通過一對一方式向個人客戶推銷，只要柜面行員或其他涉及個人理財產(chǎn)品業(yè)務(wù)的職員都能具備反洗錢意識，在第一線就落實相關(guān)反洗錢程序，針對購買理財產(chǎn)品的個人客戶進行反洗錢識別，相較于銀行其他業(yè)務(wù)或金融產(chǎn)品的反洗錢工作，個人理財產(chǎn)品的反洗錢防范相對容易也能達到防范洗錢風(fēng)險的目的。
銀行可以從以下幾方面落實個人理財產(chǎn)品的反洗錢工作：
1.客戶身份識別(KYC)
理財產(chǎn)品的客戶身份識別，關(guān)鍵在于掌握購買個人理財產(chǎn)品的客戶職業(yè)及工作單位，因此銀行須結(jié)合開戶申請表中的職業(yè)、工作單位、家庭住址等信息進行綜合判斷，看看該個人客戶是否具備購買理財產(chǎn)品的能力及合理動機。
其次，還要關(guān)注該個人客戶的職業(yè)或工作單位，是否為政府招標采購、交通、醫(yī)藥、房地產(chǎn)、建筑、運輸?shù)壬虡I(yè)賄賂重點領(lǐng)域；并關(guān)注該個人客戶年齡是否與投資理財產(chǎn)品的金額相符，有沒有出現(xiàn)年紀過輕卻投資了巨額理財產(chǎn)品的情況；還應(yīng)關(guān)注該個人客戶的工作單位薪資行情，與購買理財產(chǎn)品的金額是否匹配；另外，由于公司財務(wù)人員與資金接觸較為密集，財務(wù)人員個人購買銀行理財產(chǎn)品也應(yīng)較多關(guān)注。
2.結(jié)合客戶風(fēng)險等級與產(chǎn)品風(fēng)險進行綜合分析
銀行必須對每項理財產(chǎn)品，按產(chǎn)品的風(fēng)險子項進行風(fēng)險評估，對洗錢風(fēng)險較高的個人客戶，當出現(xiàn)購買金額較大且涉及風(fēng)險較高的理財產(chǎn)品時，銀行可以考慮暫停網(wǎng)銀交易等措施，以確保該賬戶為本人所用，并應(yīng)進一步了解該個人客戶購買理財產(chǎn)品的資金來源是否合法。
銀行還可以進一步結(jié)合客戶交易特性，例如該客戶是否有現(xiàn)金交易頻率高、累計交易金額大等現(xiàn)象，綜合判斷風(fēng)險后采取相對應(yīng)管控措施，以達到降低洗錢風(fēng)險的目的。
3.結(jié)合地域風(fēng)險判斷
根據(jù)銀發(fā)[2013]2號文《金融機構(gòu)洗錢和恐怖融資風(fēng)險評估及客戶分類管理指引》，對我國境內(nèi)或外國局部區(qū)域存在嚴重犯罪情況時，金融機構(gòu)應(yīng)參考有權(quán)部門要求或風(fēng)險提示，提高涉及該區(qū)域客戶的風(fēng)險評級。
2017年版的中國洗錢和恐怖融資風(fēng)險評估報告中披露，我國腐敗犯罪案件多集中在東部、中部和東南部地區(qū)，其中又以廣東、浙江、河南三省案件數(shù)量最為集中，其次江蘇、山東、安徽也屬嚴重地區(qū)，對來源于這些地區(qū)的個人客戶，銀行須考慮調(diào)高相應(yīng)地域風(fēng)險。
4.辨識可疑交易
個人購買理財產(chǎn)品的可疑交易，除常見不顧收益或損失的非理性贖回，及頻繁購買、頻繁贖回外，還有兩個現(xiàn)象值得銀行懷疑是否為可疑交易：一是在節(jié)假日前后大量購買理財產(chǎn)品，加上購買資金來源為現(xiàn)金，有可能資金來源為貪污受賄所得；其次是公轉(zhuǎn)私頻繁交易也值得銀行高度關(guān)注，一旦出現(xiàn)公轉(zhuǎn)私頻繁交易，而購買的理財產(chǎn)品又為短期產(chǎn)品，待理財產(chǎn)品贖回后本金再劃轉(zhuǎn)回原公司賬戶，理財收益卻停留在個人賬戶的情況，也應(yīng)被懷疑是挪用公款進行個人理財?shù)目梢山灰住?/P>
（本文作者系上海富拉凱會計師事務(wù)所主任會計師）
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